A mais recente lei tributária sobre criptomoedas da UE, a "Diretiva DAC8", entrará em vigor no dia de Ano Novo, adotando a estrutura de relatórios de ativos criptográficos da OCDE para reprimir a evasão fiscal
A Diretiva DAC8 da UE (Diretiva de Cooperação Administrativa, 8ª Revisão), como o mais recente regulamento de transparência fiscal de ativos digitais da UE, entrará oficialmente em vigor em 1º de janeiro de 2026.
(Resumo preliminar: O Conselho Europeu finalizou a posição legislativa sobre "Euro Digital": CBDC e dinheiro coexistirão e estarão disponíveis já no segundo semestre de 2026)
(Suplemento de referência: supervisão de criptografia da UE precisa ser centralizado? A nova proposta pretende dar autoridade total à ESMA europeia para supervisionar a indústria de criptografia)
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A Diretiva DAC8 da UE (Diretiva de Cooperação Administrativa, Artigo 8) Emenda), como os mais recentes regulamentos de transparência fiscal de ativos digitais da UE, entrará oficialmente em vigor em 1º de janeiro de 2026. Esta diretiva marca uma grande mudança na abordagem da UE para regular as atividades de criptografia: incluirá a criptografia. transações de ativos no sistema automático de troca de informações do fisco, visando aumentar a transparência tributária e prevenir a evasão fiscal.
Conteúdo central das regulamentações
O núcleo da diretiva DAC8 é a implementação da Estrutura de Relatórios de Criptoativos (CARF) da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). A estrutura exige que todos os provedores de serviços de criptoativos (RCASPs), incluindo exchanges de criptomoedas, provedores de carteiras, corretores, etc., relatem informações relevantes às autoridades fiscais.
Esses provedores, independentemente de estarem localizados dentro ou fora da UE, estão sujeitos a obrigações desde que atendam usuários residentes na UE. O relatório abrange as informações de identidade, residência fiscal, saldo da conta e detalhes de transações de usuários residentes na UE, como tipos e valores de transações, como vendas, transferências e trocas.
A partir de 1º de janeiro de 2026, os prestadores de serviços começarão a coletar dados de transações do ano e as autoridades fiscais de cada estado membro trocarão automaticamente essas informações. O primeiro relatório está previsto para 2027, geralmente nove meses após o final do exercício financeiro.
Além disso, o DAC8 também tem efeito de aplicação extraterritorial. Mesmo que o prestador de serviços não esteja na UE, desde que envolva utilizadores da UE, deve realizar a devida diligência do utilizador (KYC melhorado), recolher informações de autocertificação e enfrentar multas por não conformidade. A Comissão Europeia emitiu regras de implementação em novembro de 2025 para padronizar ainda mais os formatos de relatórios e os padrões de informatização.
Por que esta é uma mudança importante?
A natureza descentralizada e transfronteiriça dos criptoativos tornou difícil para as autoridades fiscais rastrear eficazmente as transações no passado, levando a potenciais perdas fiscais e riscos de evasão fiscal. O DAC8 coloca as atividades criptográficas no mesmo nível de transparência que as finanças tradicionais (como contas bancárias), permitindo que as autoridades fiscais monitorem com mais precisão eventos tributáveis, como ganhos de capital, rendimentos e muito mais.
Esta mudança é complementar à Regulamentação do Mercado de Criptoativos (MiCA) da UE: o MiCA concentra-se na supervisão do mercado e na proteção do consumidor, enquanto o DAC8 se concentra na transparência fiscal. Globalmente, o DAC8 ajuda a combater a erosão da base tributável, a melhorar o cumprimento e deverá gerar receitas fiscais adicionais para a UE. Atualmente, muitas plataformas de encriptação atualizaram antecipadamente os seus sistemas para fazer face às futuras obrigações de comunicação.
Impacto sobre usuários e prestadores de serviços
Para usuários individuais, os residentes da UE que detêm ou negociam ativos criptográficos terão suas atividades mais facilmente compreendidas pelas autoridades fiscais. Isto pode aumentar a responsabilidade fiscal do utilizador, dependendo da legislação nacional de cada Estado-Membro.
Para os prestadores de serviços, o impacto é mais direto. As plataformas devem investir na atualização dos sistemas, no reforço da autenticação dos utilizadores e na comunicação regular de dados. O não cumprimento resultará em multas especificadas por cada estado membro. Além disso, se uma plataforma fora da UE tiver utilizadores da UE, também deve estar registada na UE e estar em conformidade. Caso contrário, os serviços poderão ser restringidos ou os bens poderão ser congelados.
No geral, isto aumentará os custos de conformidade da indústria, mas também trará um ambiente regulatório mais claro para plataformas que operam com seriedade.
