O Japão planeja introduzir um “sistema de tributação separado” para criptomoedas: transações à vista, derivativos e ETF serão tributadas separadamente, com uma alíquota de imposto unificada de 20%
O Partido Liberal Democrata do Japão e a Associação de Reforma do Japão anunciaram o "Esboço da Reforma do Sistema Tributário Reiwa 8 (2026)" em 19 de dezembro, propondo claramente reposicionar ativos criptográficos (moedas virtuais) como "produtos financeiros que contribuem para a formação de ativos nacionais" e planejam introduzir um sistema separado de declaração de impostos.
(Resumo preliminar: A supervisão de criptografia do Japão planeja mudar para uma estrutura de “valores mobiliários”: o IEO e as plataformas não registradas estão enfrentando a era mais rigorosa, e a taxa de imposto será reduzida pela metade para se alinhar com os estoques)
(Suplemento de referência: a atualização regulatória do Japão “força a promoção de reservas de responsabilidades”, e os depósitos em dinheiro necessários para transações são reservados para compensar os usuários)
O Partido Liberal Democrático do Japão e o Japão A Reform Association anunciou o "8º Ano Reiwa (2026)" em 19 de dezembro. O "Esboço Anual) da Reforma do Sistema Tributário" propõe claramente reposicionar ativos criptográficos (moedas virtuais) como "produtos financeiros que contribuem para a formação de ativos nacionais" e planeja introduzir um sistema separado de relatórios fiscais. Esta mudança é vista como um passo importante para o governo japonês adotar ativamente os ativos digitais, com o objetivo de reduzir a carga fiscal sobre os investidores, ativar o mercado interno e integrar-se com produtos financeiros tradicionais, como ações e fundos de investimento.
Atualmente, a receita proveniente do comércio de criptomoedas no Japão é classificada como receita diversa e está sujeita a tributação abrangente. A alíquota do imposto é baseada no rendimento total, até 55% (imposto de renda 45% mais imposto de residência 10%). Isto não só impõe uma pesada carga fiscal aos comerciantes de alto valor, mas também é considerado uma das principais razões que impedem o desenvolvimento do mercado doméstico de criptografia. O anúncio deste esboço responde às exigências de longa data da indústria e dos investidores e marca uma mudança no sistema fiscal no sentido de uma direção mais amigável.
O conteúdo específico do sistema de tributação separado
O esboço afirma que para "ativos criptográficos formadores de ativos nacionais" (ativos criptografados que contribuem para a formação de ativos nacionais), os rendimentos gerados a partir de transações à vista, transações de derivativos e ETFs estarão sujeitos a declarações fiscais separadas. A alíquota do imposto é uniformemente de 20% (imposto de renda 15%, imposto de residência 5%), igual ao rendimento de transferência de ações. Isto significa que não importa quão elevado seja o rendimento total de um indivíduo, os benefícios relevantes da negociação de criptomoedas são calculados a uma taxa de imposto fixa, reduzindo significativamente a carga fiscal sobre os trabalhadores com rendimentos elevados.
Além disso, para aumentar a flexibilidade do investimento, o Outline criou pela primeira vez um sistema de controle de recuperação de perdas. Se um investidor incorrer numa perda numa transação específica, a perda pode ser transportada durante três anos e deduzida de rendimentos semelhantes posteriormente. Esta medida é semelhante ao tratamento das transações de ações e de câmbio, ajudando os investidores a gerir os riscos de forma mais ativa e a evitar o dilema de não conseguirem deduzir perdas devido a um único ano.
No entanto, esta oferta não está disponível para todas as transações criptográficas. O esboço enfatiza que o escopo de aplicação é limitado a “ativos criptográficos específicos”, que se referem principalmente a moedas movimentadas por bolsas domésticas registradas sob a Lei de Instrumentos Financeiros e Câmbio (como moedas convencionais como Bitcoin e Ethereum). As bolsas estrangeiras, DeFi (finanças descentralizadas), a remuneração de apostas ou empréstimos, as transações NFT, etc., provavelmente ainda manterão uma tributação abrangente ou um tratamento de rendimentos diversos. O cálculo de lucros e perdas entre transações à vista e de derivativos também pode ser inconsistente devido a diferentes diferenças de rendimento.
Cronograma de aplicação e precauções
Esta reforma tributária tem como premissa a alteração da Lei de Instrumentos Financeiros e Câmbio e outras leis e regulamentos relevantes, e espera-se que seja implementada em janeiro de 2028 (a partir do ano seguinte após a alteração da lei). O governo planeja apresentar projetos de lei relevantes no Congresso em 2026, que esclarecerão ainda mais o escopo e os detalhes de “ativos criptográficos específicos”.
Os especialistas lembram aos investidores que devem resolver os seus registos de transações o mais rapidamente possível e prestar atenção ao risco de que as plataformas estrangeiras ou as transações não convencionais possam não beneficiar de tratamento preferencial. Além disso, se os criptoativos forem incluídos numa supervisão mais rigorosa dos produtos financeiros no futuro, também poderão aplicar-se implicações fiscais quando se viaja para o estrangeiro (imposto de saída), pelo que é necessária uma atenção especial.
