일본, 암호화폐 '분리과세제도' 도입 예정

일본 자민당과 일본개혁협회는 지난 12월 19일 '레이와 8년(2026) 세제개편개요'를 발표해 암호화폐(가상화폐)를 '국가자산 형성에 기여하는 금융상품'으로 재배치하고, 별도의 과세신고제도를 도입할 계획임을 분명히 했다.
(일차요약: 일본의 암호화폐 감독은 '증권' 프레임워크로 전환 계획: IEO 및 미등록 플랫폼은 가장 엄격한 시대를 맞이하고 있으며, 세율은 주식에 맞게 절반으로 인하될 예정)
(배경 보충: 일본의 규제 업그레이드는 "책임 준비금 촉진을 강제", 거래에 필요한 현금 예치금은 사용자 보상을 위해 확보되어 있음)

일본 자민당과 일본개혁협회는 12월 19일 '레이와 8년(2026)'을 발표했다. '연간) 세제개편개요'에서는 암호화폐(가상화폐)를 '국가자산 형성에 기여하는 금융상품'으로 재편성하는 것을 명확히 제안하고 별도의 과세신고제도를 도입할 계획이다. 이러한 변화는 일본 정부가 투자자의 세금 부담을 줄이고 국내 시장을 활성화하며 주식, 투자 신탁 등 전통 금융 상품과의 통합을 목표로 디지털 자산을 적극적으로 수용하는 중요한 단계로 간주됩니다.

현재 일본에서 암호화폐 거래로 발생한 소득은 잡소득으로 분류돼 종합과세 대상이다. 세율은 총소득을 기준으로 하며 최대 55%(소득세 45% + 주민세 10%)입니다. 이는 고액 거래자에게 과도한 세금 부담을 안겨줄 뿐만 아니라, 국내 암호화폐 시장 발전을 저해하는 주요 원인 중 하나로 꼽히고 있습니다. 이 개요의 발표는 업계와 투자자의 오랜 요구에 부응하고 세금 시스템이 보다 우호적인 방향으로 전환되었음을 의미합니다.

분리과세제도의 구체적인 내용

개요에는 '국민자산형성암호자산'(국가자산 형성에 기여하는 암호화폐)의 경우 현물거래, 파생상품거래, ETF 등에서 발생하는 소득에 대해 분리과세신고를 하도록 되어 있습니다. 세율은 주식양도소득과 동일하게 20%(소득세 15%, 주민세 5%)입니다. 이는 개인의 총소득이 아무리 높아도 관련 암호화폐 거래 혜택이 고정된 세율로 계산되어 고소득자의 세금 부담이 크게 줄어드는 것을 의미합니다.

또한 투자 유연성을 높이기 위해 아웃라인에서는 최초로 손실회복 관리 시스템을 구축했습니다. 투자자가 특정 거래에서 손실을 입은 경우 해당 손실은 3년 동안 이월되어 이후 유사한 소득에서 공제될 수 있습니다. 이는 주식 및 외환 거래 처리와 유사해 투자자가 보다 적극적으로 리스크를 관리하고, 1년 동안 손실을 공제할 수 없는 딜레마를 피할 수 있도록 돕는다.

그러나 이 제안은 모든 암호화폐 거래에 적용 가능한 것은 아닙니다. 개요에는 적용 범위가 '특정 암호화폐'에 국한된다는 점을 강조하고 있는데, 이는 주로 금융상품거래법에 따라 등록된 국내 거래소가 취급하는 통화(비트코인, 이더리움 등 주류 통화)를 말한다. 해외 거래소, DeFi(탈중앙화 금융), 스테이킹 또는 대출 보상, NFT 거래 등은 여전히 종합과세나 잡소득 처리가 유지될 가능성이 높습니다. 현물거래와 파생상품 거래 간의 손익 계산도 소득 차이로 인해 일관되지 않을 수 있습니다.

적용 일정 및 주의사항

이번 세제 개편은 금융상품거래법 등 관련 법령 개정을 전제로 하며, 이르면 2028년 1월(법 개정 후 다음 해부터) 시행될 예정이다. 정부는 2026년 의회를 통해 관련 법안을 발의할 예정이며, 이를 통해 '특정 암호화폐 자산'의 범위와 세부 내용을 더욱 명확히 할 예정이다.

전문가들은 투자자들에게 하루빨리 거래기록을 정리하고, 해외 플랫폼이나 비주류 거래가 특혜를 받지 못할 위험에 주의하라고 당부했다. 또한, 향후 보다 엄격한 금융상품 감독에 암호화폐가 포함될 경우 해외여행 시 세금(출국세)도 적용될 수 있으므로 각별한 주의가 필요합니다.