Япония планирует ввести «отдельную систему налогообложения» для криптовалют: спотовые, деривативы и транзакции ETF будут облагаться налогом отдельно, с единой налоговой ставкой 20%.

19 декабря Либерально-демократическая партия Японии и Ассоциация реформ Японии объявили «План реформы налоговой системы Рейва 8 (2026 г.)», в котором четко предлагается репозиционировать криптоактивы (виртуальные валюты) как «финансовые продукты, которые способствуют формированию национальных активов» и планируют ввести отдельную систему налоговых деклараций.
(Предварительное резюме: надзор за шифрованием в Японии планирует перейти к системе «ценных бумаг»: IEO и незарегистрированные платформы переживают самую строгую эпоху, а налоговая ставка будет снижена вдвое, чтобы привести ее в соответствие с акциями)
(Справочное дополнение: обновление нормативных требований в Японии «вынуждает повышать резервы ответственности», а денежные депозиты, необходимые для транзакций, зарезервированы для компенсации пользователям)

Либерально-демократическая партия Японии и Японии Ассоциация реформ объявила 19 декабря «8-й год Рейвы (2026 г.)». «Ежегодный план реформы налоговой системы» четко предлагает репозиционировать криптоактивы (виртуальные валюты) как «финансовые продукты, которые способствуют формированию национальных активов» и планирует ввести отдельную систему налоговой отчетности. Это изменение рассматривается как важный шаг для правительства Японии по активному освоению цифровых активов с целью снизить налоговое бремя для инвесторов, активизировать внутренний рынок и интегрироваться с традиционными финансовыми продуктами, такими как акции и инвестиционные фонды.

В настоящее время доходы от торговли криптовалютами в Японии классифицируются как прочие доходы и подлежат комплексному налогообложению. Налоговая ставка зависит от общего дохода и составляет до 55% (подоходный налог 45% плюс налог с резидента 10%). Это не только возлагает тяжелое налоговое бремя на крупных трейдеров, но также считается одной из основных причин, препятствующих развитию внутреннего рынка криптовалют. Объявление об этом плане отвечает давним требованиям отрасли и инвесторов и знаменует собой сдвиг налоговой системы в более дружественном направлении.

Конкретное содержание отдельной системы налогообложения

В схеме указано, что для «криптоактивов, формирующих национальные активы» (зашифрованных активов, которые способствуют формированию национальных активов), доходы, полученные от спотовых транзакций, сделок с деривативами и ETF, подлежат отдельной налоговой декларации. Ставка налога составляет единую ставку 20% (подоходный налог 15%, налог с резидента 5%), как и доход от передачи акций. Это означает, что независимо от того, насколько высок общий доход человека, соответствующие преимущества криптовалютной торговли рассчитываются по фиксированной ставке налога, что значительно снижает налоговое бремя для лиц с высокими доходами.

Кроме того, в целях повышения инвестиционной гибкости Outline впервые создала систему контроля возмещения убытков. Если инвестор несет убытки в конкретной сделке, убытки могут быть перенесены на три года и впоследствии вычтены из аналогичного дохода. Эта мера аналогична режиму операций с акциями и валютой, помогая инвесторам более активно управлять рисками и избегать дилеммы, связанной с невозможностью вычесть убытки за один год.

Однако это предложение доступно не для всех криптовалютных транзакций. В общих чертах подчеркивается, что сфера применения ограничена «конкретными криптоактивами», что в основном относится к валютам, обрабатываемым внутренними биржами, зарегистрированными в соответствии с Законом о финансовых инструментах и биржах (например, основные валюты, такие как Биткойн и Эфириум). Зарубежные биржи, DeFi (децентрализованные финансы), вознаграждение за ставки или кредиты, транзакции NFT и т. д., вероятно, по-прежнему сохранят комплексное налогообложение или режим различных доходов. Расчет прибылей и убытков между спотовыми сделками и сделками с деривативами также может быть противоречивым из-за различий в доходах.

График подачи заявления и меры предосторожности

Эта налоговая реформа основана на внесении поправок в Закон о финансовых инструментах и биржах и других соответствующих законах и постановлениях и, как ожидается, будет реализована уже в январе 2028 года (начиная со следующего года после внесения поправок в закон). Правительство планирует внести в Конгресс соответствующие законопроекты в 2026 году, которые дополнительно прояснят объем и детали «конкретных криптоактивов».

Эксперты напоминают инвесторам о необходимости как можно скорее разобраться в своих транзакциях и обратить внимание на риск того, что зарубежные платформы или неосновные транзакции могут не пользоваться преференциальным режимом. Кроме того, если в будущем криптоактивы будут включены в более строгий надзор за финансовыми продуктами, могут также возникнуть налоговые последствия при поездках за границу (налог на выезд), поэтому требуется особое внимание.