日本は仮想通貨の「分離課税制度」を導入予定 現物、デリバティブ、ETFの取引を一律20％の分離課税にする

自民党と日本改革協会は12月19日、「令和8年度税制改正大綱」を発表し、暗号資産（仮想通貨）を「国民資産の形成に資する金融商品」と位置づけ直し、申告分離制度を導入する方針を明記した。
（暫定的な要約：日本の暗号化監督は「有価証券」の枠組みへの移行を計画：IEOと未登録プラットフォームは最も厳しい時代に直面しており、株式と歩調を合わせて税率は半減される）
（背景補足：日本の規制強化は「責任準備金の促進を強制」し、取引に必要な現金預金はユーザーへの補償のために留保される）

日本自民党と日本改革協会は12月19日に「令和8年（2026年）」を発表した「年次税制改正大綱」において、暗号資産（仮想通貨）を「国民資産の形成に資する金融商品」と位置付け直すとともに、分離課税制度の導入を明記した。この変更は、投資家の税負担を軽減し、国内市場を活性化し、株式や投資信託などの伝統的な金融商品と統合することを目的として、日本政府がデジタル資産を積極的に採用するための重要な一歩とみなされている。

現在、日本における仮想通貨取引による所得は雑所得に分類され、総合課税の対象となります。税率は合計所得金額に応じて55％（所得税45％＋住民税10％）となります。これは、高額トレーダーに重い税負担を課すだけでなく、国内仮想通貨市場の発展を妨げる主な理由の1つであると考えられています。この概要の発表は、業界と投資家の長年の要望に応えるものであり、税制がより友好的な方向に移行することを示しています。

分離課税制度の具体的な内容

大綱では、「国民資産形成暗号資産」（国民資産の形成に資する暗号資産）について、現物取引、デリバティブ取引、ETF等から生じた収益を分離課税の対象とすることが定められています。税率は株式譲渡所得と同じ一律20％（所得税15％、住民税5％）です。これは、個人の総所得がどれほど高くても、関連する仮想通貨取引のメリットが固定税率で計算され、高所得者の税負担が大幅に軽減されることを意味します。

さらに、投資の柔軟性を高めるため、アウトラインでは初めて損失回収管理システムを構築しました。投資家が特定の取引で損失を被った場合、その損失は 3 年間繰り越され、その後の同様の収入から控除されます。この措置は株式や外国為替取引の扱いと似ており、投資家がより積極的にリスクを管理し、単年度であるために損失を控除できないというジレンマを回避するのに役立ちます。

ただし、この特典はすべての暗号通貨取引に利用できるわけではありません。概要では、適用範囲が主に金融商品取引法に基づいて登録された国内取引所が取り扱う通貨（ビットコインやイーサリアムなどの主流通貨）を指す「特定の暗号資産」に限定されることを強調している。海外取引所、DeFi（分散型金融）、ステーキングやレンディングの報酬、NFT取引などについては、今後も総合課税や雑所得の扱いが維持される可能性が高い。また、現物取引とデリバティブ取引の損益計算は、収入の違いにより一致しない可能性があります。

適用スケジュールと注意事項

今回の税制改正は、金融商品取引法等の関係法令の改正を前提としており、早ければ2028年1月（法改正の翌年から）に施行される予定です。政府は2026年に関連法案を議会に提出する予定で、これにより「特定暗号資産」の範囲と詳細がさらに明確になる。

専門家は投資家に対し、取引記録をできるだけ早く整理し、海外のプラットフォームや非主流の取引が優遇されないリスクに注意するよう呼び掛けている。また、今後、暗号資産が金融商品の監督強化の対象となった場合には、海外渡航時の課税（出国税）も発生する可能性がありますので、特に注意が必要です。